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企業(yè)服務(wù)顧問(wèn)
8年從業(yè)經(jīng)驗(yàn)很多人在創(chuàng)業(yè)初期，對(duì)稅務(wù)方面問(wèn)題不太了解，但如果連這四個(gè)常見(jiàn)的稅收臨界點(diǎn)都不知道，那就會(huì)無(wú)意中多交不少冤枉稅，今天我就和朋友們分享一下企業(yè)的四個(gè)常見(jiàn)稅費(fèi)臨界點(diǎn)。
臨界點(diǎn)一：企業(yè)所得稅的臨界點(diǎn)
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部?稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）及《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)）文，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額在300萬(wàn)元以下，按5%計(jì)算企業(yè)所得稅，政策截止2027年12月31日。
符合小型微利企業(yè)條件的公司，年應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)，繳納企業(yè)所得稅只有300*5%=15萬(wàn)。但如果年應(yīng)納稅所得額為301萬(wàn)，需要繳納的企業(yè)所得稅就是301*25%=75.25萬(wàn)了。僅僅只是多出了1萬(wàn)的應(yīng)納稅所得額，企業(yè)就要多交60.25萬(wàn)的企業(yè)所得稅。
臨界點(diǎn)二：小規(guī)模納稅人增值稅臨界點(diǎn)
根據(jù)最新財(cái)稅政策《關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》（稅務(wù)總局公告2023年第19號(hào)）文件，小規(guī)模納稅人季度開(kāi)普票30萬(wàn)以下，享受免增值稅，政策截止2027年12月31日。
一個(gè)季度開(kāi)普票，不超過(guò)30萬(wàn)元，增值稅就是0元。如果說(shuō)開(kāi)普票30萬(wàn)零1元，那就需要全額繳納增值稅，超過(guò)臨界點(diǎn)只是多1元的收入，就需要多交3000元增值稅。
臨界點(diǎn)三：個(gè)人一次年終獎(jiǎng)的臨界點(diǎn)
根據(jù)《關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金等個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金等個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第42號(hào)）規(guī)定的全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。
比如14.4萬(wàn)的獎(jiǎng)金，按12個(gè)月分?jǐn)傉疫m用的稅率是10%，需要交的個(gè)稅就是=14.4*10%-210=14190元。但是如果年終獎(jiǎng)是14.5萬(wàn)，適用的稅率就是20%，需要繳納的個(gè)稅=14.5*20%-1410=27590了。獎(jiǎng)金僅僅只是多了1000，個(gè)稅就要多交13400元。
臨界點(diǎn)四：殘疾人就業(yè)保障金的臨界點(diǎn)
根據(jù)《關(guān)于延續(xù)實(shí)施殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部公告2023年第8號(hào)）文件延續(xù)到2027年12月份底，企業(yè)在職職工人數(shù)小于30人（含）的，免交殘保金。
公司在職職工只是超過(guò)一人，比如公司在職職工31人，那就要按照全員平均工資繳納了，假設(shè)上年平均工資每人每月按5000元，應(yīng)交殘保金金額為31*60000*1.5%=27900元。
注釋?zhuān)郝毠と藬?shù)是指跟企業(yè)簽訂了一年（含）以上勞動(dòng)合同或協(xié)議的人員，有季節(jié)性用工的企業(yè)，應(yīng)折算為年平均用工人數(shù)，接受勞務(wù)派遣用工的，計(jì)入派遣單位在職職工人數(shù)。
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