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一、個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的股權(quán)指什么?

所稱股權(quán)是指自然人股東(以下簡稱個人)投資于在中國境內(nèi)成立的企業(yè)或組織(以下統(tǒng)稱被投資企業(yè)，不包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè))的股權(quán)或股份。

二、個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓中如何規(guī)定納稅人和扣繳義務人?

個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務人。

三、個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的情形有哪些?

所稱股權(quán)轉(zhuǎn)讓是指個人將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他個人或法人的行為，包括以下情形:

出售股權(quán)、公司回購股權(quán)、股權(quán)被司法或行政機關強制過戶、以股權(quán)抵償債務、其他股權(quán)轉(zhuǎn)移行為

發(fā)行人首次公開發(fā)行新股時，被投資企業(yè)股東將其持有的股份以公開發(fā)行方式一并向投資者發(fā)售;

以股權(quán)對外投資或進行其他非貨幣性交易。

四、納稅地點和時間是什么?

納稅地點

個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅以被投資企業(yè)所在地稅務機關為主管稅務機關。

納稅時間

具有下列情形之一的，扣繳義務人、納稅人應當依法在次月15日內(nèi)向主管稅務機關申報納稅:

1.受讓方已支付或部分支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款的:

2.股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議已簽訂生效的;

3.受讓方已經(jīng)實際履行股東職責或者享受股東權(quán)益的;

4.國家有關部門判決、登記或公告生效的:

5.本辦法第三條第四至第七項行為已完成的;

6.稅務機關認定的其他有證據(jù)表明股權(quán)已發(fā)生轉(zhuǎn)移的情形。

五、稅率是多少?

利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

六、如何計算繳納個人所得稅?

個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值直和臺理資)后的余額為應納稅所得額，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅。

計算公式

應繳個人所得稅稅額=應納稅所得額 x 20%

七、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入如何確認?

股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入是指轉(zhuǎn)讓方因股權(quán)轉(zhuǎn)讓而獲得的現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟利益。

轉(zhuǎn)讓方取得與股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關的各種款項包括違約金、補償金以及其他名目的款項、資產(chǎn)、權(quán)益等，均應當并入股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

納稅人按照合同約定，在滿足約定條件后取得的后續(xù)收入，應當作為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

注意

符合下列情形之一的，主管稅務機關可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入:

1.申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無正當理由的;

2.未按照規(guī)定期限辦理納稅申報，經(jīng)棁務機關責令限期申報，逾期仍不申報的;

3.轉(zhuǎn)讓方無法提供或拒不提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關資料;

4.其他應核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

政策依據(jù)

《國家稅務總局關于發(fā)布〈股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法(試行)〉的公告》(國家稅務總局公告2014年第67號)

《中華人民共和國個人所得稅法》